Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ Đơn Giản Và Hiệu Quả

Hộ kinh doanh nhỏ là một loại hình kinh doanh linh động và phổ biến. Được hình thành từ cá thể hoặc một nhóm người, hộ kinh doanh đem tới nhiều thuận tiện trong quản trị và điều hành. Tuy nhiên, để hạn chế được rủi ro pháp luật và tiền bạc, vấn đề nắm rõ các chính sách thuế là vô cùng cần thiết. Bài viết dưới đây vựa kinh doanh sẽ hướng dẫn cụ thể về cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ hiệu quả nhất.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ đạt doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thu nhập từ việc sản xuất, kinh doanh trong quý từ 100 triệu đồng trở đi sẽ thuộc đối tượng không phải thực hiện nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định hiện hành pháp luật thuế GTGT cùng thuế TNCN. Hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai thuế chính xác và đầy đủ cùng nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn.

Phải chịu trách nhiệm trước nhà nước đối với sự chính xác, trung thực của hồ sơ thuế theo quy định. Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ tùy thuộc theo doanh thu trên 100 triệu đồng trong 1 quý.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải đạt được trên 100tr/năm mới phải nộp thuế

Một số cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ chi tiết 

Hiện tại có những cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ cụ thể như sau đây:

• Phương pháp kê khai được tiến hành theo Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh được tiến hành ở Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Phương pháp tính thuế khoán được tiến hành ở Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Phương pháp cá nhân khai thuế thay được tiến hành ở Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Phương pháp tính thuế đối với một vài tình huống đặc thù ở Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Các bạn cần phải nắm chắc cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ cụ thể

Thu nhập tính thuế đối với hoạt động kinh doanh của chủ hộ kinh doanh cá nhân được tính theo doanh số trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Những chi phí hợp lý như là: Tiền lương, tiền thưởng hoặc khoản chi phí phải thanh toán đối với người lao động; chi phí vật tư, hàng hoá sử dụng vào sản xuất kinh doanh; chi phí khấu hao, chi phí lãi vay, phí và lệ phí phải đóng theo ngân sách địa phương.

Do vậy, khi hạch toán doanh thu, chi phí sản xuất phải căn cứ trên các quy định, chứng từ, biểu mẫu, kế toán theo quy định của Nhà nước. Cụ thể:

Thuế môn bài – Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 

Đối với dạng thế này sẽ có những bậc thể hiện chi tiết như sau:

• Doanh thu nằm dưới 100tr/năm -> Miễn thuế.
• Doanh thu đạt khoảng 100tr đến 300tr/năm -> 300.000 đồng.
• Doanh thu đạt khoảng 300tr đến 500tr/năm -> 500.000 đồng.
• Doanh thu đạt được khoảng trên 500tr/năm -> 1.000.000 đồng.

Một vài điều cần lưu ý đối với cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ thuế môn bài gồm:

• Kinh doanh không liên tục, không có ngành nghề kinh doanh ổn định được miễn thuế môn bài.
• Hộ kinh doanh làm muối, nuôi trồng và khai thác thuỷ sản được miễn thuế môn bài.
• Đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ thành lập sau thời điểm 01/01 – 30/06, phải nộp 100% mức thuế suất theo luật định. Trường hợp, hộ cá thể thành lập trong khoảng từ 01/07 – 31/12, mức nộp là 50% theo luật định.

Thuế môn bài là dạng thuế thông dụng mà ai cũng phải nắm

Thuế GTGT và thuế TNCN – Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 

Theo như khoản 3 tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ được tính như sau:

Thuế GTGT

• Số thuế GTGT cần đóng = Tỷ lệ thuế GTGT x Thu nhập chịu thuế GTGT
• Tỷ lệ thuế GTGT được tính theo mặt hàng.
• Lĩnh vực sản xuất, cung cấp dịch vụ: Tỷ lệ GTGT là 1%
• Dịch vụ, vận tải không có hàng hoá: Tỷ lệ GTGT là 5%
• Sản xuất, vận chuyển, kinh doanh có gắn với hàng hoá, xây lắp có sử dụng vật liệu: Tỷ lệ GTGT là 3%

Thuế TNCN

Số thuế TNCN cần đóng = Tỷ lệ thuế TNCN x Thu nhập chịu thuế TNCN

Tỷ lệ thuế TNCN cũng tính theo ngành nghề giống ở trên với mức tương ứng là 0.5%, 1.5%, 1%, 2% tương ứng.

Các bạn phải đạt mức thu nhập do nhà nước đề ra mới nộp TNCN

Thời điểm để tính thuế

• Đối với doanh thu nộp thuế khoán thì hộ cá thể kinh doanh phải kê khai doanh thu từ ngày 20/11 đến 15/12 của năm đầu năm nộp thuế.
• Đối với doanh thu theo hợp đồng: là thời gian xuất bàn giao hàng hóa, khi hợp đồng, dự án đã hoàn thành, bàn giao.

Bên cạnh đấy, một vài chú ý với hộ kinh doanh phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN là hộ kinh doanh có doanh thu bình quân năm dưới 100 triệu mỗi năm trở đi sẽ không phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN.

Lời kết 

Trên đây là toàn bộ quy định cũng những lưu ý về cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Đây không những là nghĩa vụ mà còn là thời cơ giúp hộ kinh doanh phát triển trong thị trường kinh doanh ngày một cạnh tranh. Việc hiểu rõ pháp luật và tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế là cần thiết nhằm đảm bảo lợi ích và phát triển bền vững.